En Estados Unidos, el cumplimiento tributario no es sólo una obligación de las empresas, sino también un aspecto clave para mantener la integridad financiera. A continuación, detallamos las diversas obligaciones fiscales y requisitos regulatorios para las entidades estadounidenses.
Impuesto Federal Sobre la Renta para el cumplimiento tributario
Todos las empresas, excepto las asociaciones, deben presentar una declaración anual de impuestos sobre la renta. Las asociaciones presentan una declaración informativa. El formulario que se utilice dependerá de cómo esté organizado su negocio:
- Las Sociedades presentan el Formulario 1120 o 1120S.
- Las Asociaciones presentan el Formulario 1065.
- Las Sociedades Unipersonales declaran sus ingresos en el Anexo C del Formulario 1040.
- Los requisitos de declaración de impuestos de las Sociedades de Responsabilidad Limitada (LLC) varían según la elección de cómo se manejan a efectos fiscales.
- Impuestos Estatales y Locales.
Cada estado tiene sus propias regulaciones y obligaciones fiscales. Estos pueden incluir impuestos sobre la renta, impuestos sobre las ventas e impuestos de franquicia.
Las entidades deben consultar con el Departamento de Ingresos de su estado para conocer los requisitos específicos de presentación de declaración de impuestos que pueden aplicarse o ser efectivos para el cumplimiento tributario.
Impuestos Sobre el Empleo para el cumplimiento tributario
Si una empresa tiene empleados, es necesario retener de los salarios de los empleados diversas formas de impuestos sobre la planilla. Éstas incluyen:
- Retención del impuesto federal sobre la renta (Formulario W-4).
- Impuestos de Seguridad Social y Medicare (FICA por sus siglas en ingles).
- Impuesto Federal de Desempleo (FUTA por sus siglas en ingles).
- Los empleadores deben pagar estos impuestos con regularidad y presentar declaraciones de impuestos sobre la planilla mediante los Formularios 941 o 944), junto con el Formulario 940 para los impuestos FUTA.
Impuestos Sobre Consumo para el cumplimiento tributario
Tenga en cuenta que los impuestos especiales se aplican a las empresas que fabrican o venden ciertos productos; operan ciertos tipos de negocios; utilizan diversos tipos de equipos, instalaciones o productos; o reciben pago por ciertos servicios. Consulte directamente la Guía de Impuestos Sobre Consumo del Servicio de Rentas Internas para obtener información detallada.
Impuesto Sobre Ventas y Uso para el cumplimiento tributario
Las empresas dedicadas al comercio minorista deben cobrar impuestos sobre las ventas sobre la mayoría de los artículos que venden. Ciertos servicios también pueden estar sujetos a impuestos.
Impuestos Estimados para el cumplimiento tributario
- Las entidades que incluyen propietarios únicos, socios y accionistas de sociedades mercantiles de tratamiento fiscal simplificado generalmente tienen que realizar pagos de impuestos estimados si esperan adeudar impuestos de $1,000 o más cuando presenten su declaración.
- Las corporaciones generalmente tienen que hacer pagos de impuestos estimados si esperan adeudar impuestos de $500 o más cuando presenten su declaración.
Declaración Informativa
Es posible que las empresas deban presentar declaraciones informativas si realizan ciertos pagos a terceros. Estos podrían incluir alquiler, sueldos, salarios, primas, anualidades, etc. El formulario que se utiliza comúnmente para este propósito es el Formulario 1099.
Obligaciones Tributarias Internacionales
Si se trata de una empresa estadounidense que operas fuera del país, es posible que existan requisitos de presentación de informes adicionales. Es posible que deba presentar el Formulario 5471, “Declaración Informativa de Personas Estadounidenses con Respecto a Determinadas Sociedades Extranjeras” o el Formulario 8865, “Declaración de Personas Estadounidenses con Respecto a Determinadas Sociedades Extranjeras”.
Requisitos de Fecha Límite de Presentación: Impuestos
Es importante señalar que existen fechas limites dependiendo del tipo de entidad y tratamiento fiscal para solicitar prórrogas fiscales.
En Estados Unidos es bastante común solicitar una extensión que brinda hasta 6 meses para confirmar y presentar declaraciones de impuestos federales y estatales.
Impuestos – Fecha límite
- 15 de marzo: fecha límite para la presentación de declaraciones de impuestos – entidades fiscalmente transparentes (Sociedades Mercantiles de Tratamiento Fiscal Simplificado, LLC tratadas como sociedades).
- 15 de abril: fecha límite para corporaciones (Sociedades Mercantiles de Tratamiento Fiscal Simplificado, entidad no clasificada – empresas unipersonales y residentes fiscales de EE. UU.).
- 15 de junio: fecha límite para residentes no estadounidenses y contribuyentes estadounidenses que viven y trabajan en el extranjero.
La presentación tardía de la extensión de impuestos puede resultar en sanciones civiles y penales. Tenga en cuenta que dependerá del tipo de entidad, si tiene un solo miembro y si la empresa tiene ganancias o algún ingreso durante el ejercicio.
*Además de las obligaciones tributarias descritas anteriormente, también se debe considerar la renovación anual de las entidades.
En conclusión, navegar el entorno fiscal estadounidense puede resultar complejo. Por lo tanto, es esencial contar con un asesor fiscal experto que pueda guiarlo para cumplir con estos requisitos de cumplimiento tributario. Las entidades deben asegurarse de conocer sus obligaciones de cumplimiento tributario para evitar sanciones y mantener una buena reputación ante las autoridades tributarias.
Disclaimer: Este contenido es solo con fines informativos y no debe ser tomado como asesoramiento legal, comercial, de inversión o fiscal.
