Enmiendas a la Ley de Sociedades Comerciales de BVI

1. ¿Debe la Declaración Financiera Anual ir acompañada de los documentos soporte?

No es necesario incluir documentos soporte. Esto es independiente de los registros contables que debe mantener la sociedad; y que el agente registrado debe tener conocimiento de la dirección donde se encuentran y la persona quien los mantiene.

2. ¿Cuándo es efectiva la ley que requiere la presentación de la Declaración Financiera Anual?

A partir del 1 de enero del 2023.

3. ¿Cuándo deben iniciar las presentaciones de la Declaración Financiera Anual?

En el año 2024, por el período 2023, dependiendo del año financiero.

4. ¿Puede OMC brindar el servicio de preparación de la Declaración Financiera Anual?

Sí. OMC Group cuenta con un equipo dedicado para brindarle asistencia en la preparación de la Declaración Financiera Anual, así como también de los registros contables. Si desea recibir más información de estos servicios, contáctenos al correo [email protected].

5. ¿Existe algún formulario aprobado para la presentación de la Declaración Financiera Anual?

Sí, podrá descargarlo aquí:  BVI Annual Financial Return Form 2023.

6. ¿Cuál es el año financiero de una sociedad?

El que establezca los directores de la sociedad. Éste debe notificarse al agente registrado.

7. ¿Puede tener la sociedad el mismo período fiscal o financiero reportado en su declaración de Sustancia Económica?

Sí y debe ser aprobado por los directores.

8. ¿El año financiero debe reportarse al regulador?

No.

9. ¿La excepción a que se refiere la Ley de una sociedad regulada que provea estados financieros al regulador, aplica sólo para sociedades reguladas en BVI?

Sí.

10. ¿La excepción a que se refiere la Ley para sociedades que reporten Declaración de Impuestos y estados financieros ante el Departamento de Rentas Internas (“IRD”), aplica sólo para el “IRD” de BVI?

Sí.

11. ¿Hay exenciones para la presentación de la Declaración Financiera Anual?

Sí, las mismas aplican para:

• Sociedades que coticen en bolsa de valores.
• Sociedades reguladas por la Comisión de Servicios Financieros de BVI.
• Sociedades que inscriban una Declaración Financiera Anual de impuestos con el Departamento de Rentas Internas de BVI acompañada de sus estados financieros.
• Sociedades que estén en disolución, salvo que el período de la Declaración Financiera Anual hubiere vencido antes de iniciarse la disolución.

12. ¿Cuáles son las penalidades por no presentar la Declaración Financiera Anual?

USD $300.00 por el primer mes..

USD $200.00 por cada mes subsiguiente hasta un máximo de USD $5,000.00.

14. ¿Debe el agente registrado reportar la Declaración Financiera Anual al regulador?

No, sin embargo, debe reportar aquellas sociedades que no hayan entregado la Declaración Financiera Anual 30 días después de su vencimiento.

15. ¿Las sociedades “struck off” deben presentar la Declaración Financiera Anual?

No.

16. ¿Cuales sociedades deben presentar estados financieros? ¿Sólo las sociedades con Sustancia Económica?

Todas las Sociedades activas deben presentar Estados Financieros, independientemente de que tengan o no sustancia económica.

17. ¿Si una sociedad no presenta la Declaración Financiera Anual podrá solicitar un Certificado Vigencia?

No.

1. ¿Cuáles son las “sociedades existentes eliminadas del Registro” bajo la enmienda a la ley de sociedades comerciales de BVI?

Las “sociedades existentes eliminadas del Registro” son aquéllas que habían sido eliminadas del Registro de BVI, o “struck off” antes de la entrada en vigor de la enmienda a la ley de sociedades comerciales de BVI, el 1 de enero del 2023.

2. ¿Las “sociedades existentes eliminadas del registro” que no fueron restauradas al 30 de junio del 2023, ¿cuándo fueron disueltas?

Fueron disueltas el 1 de julio del 2023, cuando terminaron las disposiciones transitorias. Las disposiciones transitorias otorgaron un periodo de gracia de seis meses a las “sociedades existentes eliminadas del registro” después de la entrada en vigor de la enmienda a la ley de sociedades comerciales de BVI el 1 de enero del 2023.

3. Las sociedades activas que al 1 de mayo del 2023 debieron haber quedado “struck off” por no pago de la licencia anual que venció en noviembre, 2022, ¿cuándo quedarán disueltas?

Estas sociedades quedaron disueltas el 1 de mayo del 2023.

4. ¿Es posible que una “sociedad existente eliminada del registro” pueda ser restaurada después del 30 de junio del 2023?

Sí es posible, realizando la petición ante la Corte bajo el nuevo procedimiento.

5. ¿Cuándo quedarán disueltas las sociedades del primer período que no hayan pagado la licencia anual del 2023?

Estas sociedades quedaron disueltas el 1 de noviembre del 2023.

1. ¿Cuál es la diferencia entre una sociedad disuelta automáticamente bajo las enmiendas a la ley de sociedades comerciales de BVI vs. una sociedad disuelta voluntariamente?

La Sociedad que se disuelva voluntariamente:

• El Registro emite un Certificado de Disolución, el cual muchas veces es necesario aportar como evidencia para transacciones bancarias o con terceras personas. (En el caso de una disolución automática de la sociedad bajo las enmiendas a la ley de sociedades comerciales de BVI, o debido a un lapso de tiempo después de la eliminación de la sociedad del Registro, el Registro no emite Certificado de Disolución).
• Los registros de la sociedad quedarán en orden.
• La sociedad ha cesado formalmente sus operaciones.
• La sociedad ha liquidado sus activos, pagado sus deudas y compromisos y ha realizado las distribuciones correspondientes (pagos de dividendos).

1. ¿Cómo se debe restaurar una “sociedad existente eliminada del Registro”?.

Es necesario aplicar a la Corte para la restauración. Una vez la Corte emite la orden de restauración, se deben pagar al Registro las anualidades pendientes, recargos y gastos de restauración. Además, se deben pagar los honorarios de la Corte y de los abogados.

2. ¿Hay alguna multa por restaurar las “sociedades existentes eliminadas del Registro” en la Corte?.

Las “sociedades existentes eliminadas del Registro” que no sean restauradas antes del 30 de junio del 2023 deben pagar una multa de USD$5,000, en adición a todos los honorarios de restauración, penalidades, honorarios de abogados y de la Corte. La ley establece que la penalidad no se aplicará si la solicitud de restauración fue hecha por una persona que no sea un acreedor, exdirector, exmiembro o exliquidador de la sociedad.

3. ¿Cómo se debe restaurar una sociedad que quede disuelta después del 1 de enero del 2023?.

Se deben tomar en cuenta las condiciones particulares de cada sociedad para determinar si debe ser restaurada ante el Registro o ante la Corte.

4. ¿Cuáles son las condiciones para que una sociedad pueda ser restaurada ante el Registro?

• Que la sociedad haya estado operando al momento en que quedó “struck-off”.
• Que un agente registrado haya consentido actuar como tal.
• El agente registrado debe emitir una declaración de que los registros han sido actualizados conforme a la sección 213 (3B) del BVI BC Act.
• En caso de que la sociedad tuviera alguna propiedad al momento de ser “strike- off” y disuelta, se debe adjuntar el consentimiento del Secretario Financiero para ser restaurada, o declaración de que no se ha recibido respuesta a la petición (de parte del Secretario Financiero).
• La sociedad debe haber pagado los honorarios para restaurar, así como las penalidades.
• El Registro considera que es justo y razonable restaurar la sociedad.

5. ¿Cuándo se debe restaurar una sociedad ante la Corte?

• Cuando la sociedad haya sido “struck off” y disuelta, luego de completar o terminar su liquidación voluntaria, o que haya sido liquidada por el Insolvency Act;
• Que al momento de la disolución la sociedad no estuviese operando;
• El propósito de la restauración sea para iniciar, continuar o descontinuar, asuntos legales en nombre o en contra de la sociedad; o hacer una aplicación para recuperar de la Corona una propiedad a nombre de la sociedad; o
• En cualquier otro caso en que la restauración no pudiera ser hecha ante el Registro y que la Corte considere que es justo y razonable restaurar la sociedad.

5. ¿Hay un límite de tiempo para restaurar??

• Sí, 5 años a partir de la fecha de disolución. Este tiempo aplica tanto para las restauraciones por el Registro como las restauraciones por la Corte. Las sociedades ya disueltas al 1 de enero del 2023 pueden ser restauradas por la Corte hasta 5 años después del 1 de enero del 2023.

1. ¿Cuál es el nuevo procedimiento para continuar con una sociedad bajo la ley extranjera?
   

• Notificar por escrito de dicha intención a los accionistas y acreedores.
• Publicar en la Gaceta de BVI  declarando la intención de la sociedad de continuar como una sociedad fuera de BVI detallando la jurisdicción donde se desea continuar.
• 14 días después de la publicación se debe inscribir la intención de continuación fuera de BVI en el Registro de BVI.
• La sociedad es registrada en la nueva jurisdicción.
• La descontinuación de la sociedad es inscrita en el Registro de BVI.

1. ¿Cuándo se va a implementar?

Se espera que sea implementado antes de diciembre del 2023.

2. ¿Esta información se comparte con el Registro?

Las regulaciones dispondrán si debe inscribirse en el Registro.

1. ¿Quiénes pueden solicitar al Registro la lista de directores?

Cualquier persona puede hacer la solicitud directamente al Registro pagando el costo correspondiente.

2. ¿La lista de Directores es lo mismo que el Registro de Directores?

No, la lista de directores es un extracto del Registro de directores inscrito.

3. ¿Qué información incluye la lista de directores?

Sólo los nombres de los directores actuales sin los datos personales (dirección, fecha de nacimiento, lugar de nacimiento, nacionalidad, etc.)

4. ¿Qué información no incluye la Lista de Directores?

Los nombres y datos personales de los directores anteriores.

1. ¿El liquidador debe ser residente en BVI?

    

Sí.

2. ¿Con cuáles requisitos debe cumplir el liquidador?

    

• Experiencia en liquidación de sociedades por un mínimo de 2 años.
• Competencia profesional.
• Conocimiento de la Ley del FSC y de Compañías Comerciales de BVI (BC Act).

3. ¿Puede haber liquidadores conjuntos?
   

Sí, uno de los cuales debe cumplir con el requisito de la residencia en BVI.